第八节 公司债券
1、公司债券的发行条件(P81)
(1)股份有限公司的净资产不低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于6000万元。
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%。
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。
【例题1】甲有限责任公司拟公开发行公司债券。下列有关该公司资产额的表述中，符合《公司法》规定公开发行公司债券条件的是( )。(2007年)
A、该公司总资产额为人民币3000万元
B、该公司净资产额为人民币3000万元
C、该公司总资产额为人民币6000万元
D、该公司净资产额为人民币6000万元
【答案】D
【例题2】某股份有限公司现有净资产5000万元。该公司于2007年1月发行一年期公司债券500万元。2007年11月，该公司又发行三年期公司债券600万元。2008年7月，该公司拟再次发行公司债券。根据《公司法》的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额为( )万元。
A、2000 B、1500 C、1400 D、900
【答案】C
【例题3】某股份有限公司发行了可转换公司债券，当转换为公司股票的条件具备时，债券持有人必须将公司债券转换为公司股票。( ) (2007年)
【答案】×
2、募集资金用途(P81)
公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
3、发行程序(P82)
有限责任公司、股份有限公司发行公司债券，由董事会制定方案，股东大会作出决议。
国有独资公司发行公司债券，由国有资产监督管理机构作出决定。
国有资产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的部分职权，但“合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券”，必须由国有资产监督管理机构决定。
