三、判断题
1．【答案】√
【解析】未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。
2．【答案】√
【解析】不组成企业法人的合作企业，由合作各方作为独立的纳税人，依照我国有关税收法律、法规分别计算纳税。具体地，参加合作的外国投资者，按照外国企业在我国设有机构、场所的外国企业，依照外资企业所得税法缴纳所得税；参加合作的中方投资者，则按照企业所得税的有关规定纳税。
3．【答案】√
【解析】这是税法中的明确规定，强调外商投资企业居民公司整体纳税。
4．【答案】√
【解析】地方所得税的减免权限由省一级人民政府行使，且各地方减免规定也不尽一致，因此，地方所得税的减免以各省、自治区、直辖市人民政府的规定为准。
5．【答案】√
【解析】符合税法规定。这一规定与内资企业所得税的规定相同。
6．【答案】×
【解析】外商投资企业和外国企业接受的非货币资产(包括固定资产、无形资产和其他货物)捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年度收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。若弥补以前年度亏损后的余额数额较大，企业一次性纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过5年的期限内平均计入企业应纳税所得额。
7．【答案】×
【解析】境外咨询企业向客户提供的咨询业务服 务活动全部在境外进行的，其所取得的收入在我国不予征税。
8．【答案】√
【解析】外商投资企业和外国企业所得税规定逾期二年的应付未付款计入当年收益。而内资企业所得税没有明确这个规定。
9．【答案】√
【解析】外商投资企业在我国境内投资利润、股息所得不并入企业应纳税所得额，意味着外商投资企业在我国境内投资所得没有内资企业境内投资收益还原补税的步骤。
10．【答案】×
【解析】对外商与中国制片商合作拍摄影视作品从中国境内的发行所得，应当征收所得税；而其在中国境外发行影视作品所取得的收入，属于来源于中国境外的所得，不征收所得税。
11．【答案】×
【解析】企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时，也不计人应纳税清算所得。
12．【答案】√
【解析】我国对外国企业实施属地主义原则，所以境外公司咨询活动全部在境外进行的，不在我国缴纳所得税。
13．【答案】×
【解析】境外咨询企业的境内应税业务收入，凡该境外咨询企业在华设有代表机构，但其代表机构未与其共同进行该项业务活动的，应作为该境外咨询企业在华构成营业场所计算纳税，并统一由支付人扣缴税款。
14．【答案】√
【解析】符合技术开发费增长10％以上加扣50％应纳税所得额的规则。
15．【答案】√
【解析】符合税法关于境内企业转让股票收益视作财产转让所得计税的规定。
