四、计算题
1．【答案及解析】(1)投资举办旅游饭店为非生产性外商投资企业，不享受生产性外商投资企业税收优惠。实际适用企业所得税税率30％，地方所得税税率3％。
(2)再投资于本饭店的退税额=400÷[1一(30％+3％)]×30％×40％=71．64(万元)注意不退地方所得税。
(3)再投资举办先进技术企业的退税额：603÷l一(30％+3％)]×30％×100％=270(万元)
(4)缴回已退税款=270×60％=162(万元)该题目考点在于：(1)再投资退税的计算；(2)再投资退税后达不到100％退税标准的，缴回已纳税款的计算。
2．【答案及解析】(1)1995年经营不足6个月获利，虽选择从下一年度起计算免减税期限，但当年需纳税：1995年企业所得税额=40×15％=6(万元)
(2)1996、1997两年免税
(3)1998、1999、2000三年减半征税三年企业所得税税额=(150+200+360)×15％÷2=53．25(万元)
～
(4)2001、2002、2003三年被认定为先进技术企业，三年减半征税，税率10％三年企业所得税税额=(400+450+500)×10％ =135(万元)
(5)从2004年起减半征税优惠期满2004、2005两年企业所得税税额：(520+600)×15％=168(万元)
(6)11年共纳企业所得税=6+53．25+135+168=362．25(万元)
(7)2003年再投资退税额=100÷(1—10％)×10％×40％=4．44(万元)
(8)2004年再投资退税额=200÷(1—15％)×15％×40％=14．12(万兀)再投资退税合计=4．44+14．12=18．56(万元)该题目考点在于：(1)法定免税期间亏损，也占用法定免税年度；(2)先进技术企业在法定减免税后仍为先进技术企业的，有延长三年的减半征税期，但减半后税率不得低于10％；(3)再投资退税按照纳税时实际税率来还原计算，只退企业所得税部分，不退地方所得税。
