16．【答案】×
【解析】外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税。
17．【答案】×
【解析】外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按10％的税率缴纳预提所得税。
18．【答案】√
【解析】中外合作经营企业的合作期比外资企业所得税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产，可由企业提出申请，税务机关批准后，缩短折旧年限。
19．【答案】×
【解析】错误有二：一是只有生产性外商投资企业才能享受这些优惠政策；二是盈利年度不 等于获利年度。正确的表述是：对生产性外商 投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
20．【答案】√
【解析】确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入超过全部业务收入的50％，在减免税期限内，当年度经税务机关核准，可享受当年度的免税或减税；如果未超过50％，当年度即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。
21．【答案】√
【解析】外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后(是指经营期10年以上，从开始获利年度起，“两免三减半”)仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。目前企业所得税税率为：企业设在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区、高新技术产业开发区的，税率为15％；设在沿海经济开放区的，税率为24％；设在其他地区的，税率为30％。减半后的税率低于10％的按10％的税率计算纳税。
22．【答案】√
【解析】符合外商投资企业和外国企业所得税税收优惠政策。
23．【答案】×
【解析】再投资退税优惠，只有外商投资企业的外国投资者能享受，并不是所有投资者都能享受。
24．【答案】√
【解析】符合外商投资企业和外国企业所得税投资抵税的有关政策。
25．【答案】×
【解析】境内、境外所得按税法计算的应纳税总额，是指按税法规定的30％的企业所得税税率和3％的地方所得税税率计算的应纳税总额；不能按外商投资企业实际适用的任何低税率来计算。
26．【答案】×
【解析】国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，对按合同规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业按照会计制度的有关规定，计提列入企业本期成本、费用在税前扣除的，凡在报送企业所得税申报表计算应纳税所得额时，也作为本期成本、费用的，均应按照规定。代扣代缴外国企业预提所得税。
27．【答案】√
【解析】该公司应纳的预提所得税税额=100×(1—5％营业税)×10％=9．5(万元)。
28．【答案】×
【解析】企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在年度终了后5个月内完成对企业的汇算清缴工作。
29．【答案】×
【解析】年度中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并应按自行申报数将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在60日内完成对企业的汇算清缴工作。
30．【答案】√
【解析】符合税法规定。企业因特殊困难,不能在规定期限办理所得税申报的,应在申报期内提出书面申请,主管税务机关批准外商投资企业所得掊延期申报的最长期限为一个月 .
31．【答案】√
【解析】以受让方式取得外商投资企业股权的外国投资者，在受让股权后，以该外商投资企业分配的在其受让股权前实现的利润，在中国境内再投资的，该项再投资利润不属于《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第80条规定的用于直接再投资的利润，不得享受有关利润再投资退税优惠。
