五、综合题
1．某沿海开放区中外合资企业中外方出资比例40％：60％．2005年结束两免三减半的2年免税期，地方所得税也处于减半征税期间。2006年经营状况如下：
(1)产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万元，产品销售成本800万元，其他业务支出200万元。
(2)管理费300万元：其中交际应酬费80万元，支付职工家庭财产保险10万元、政府规定社保费50万元。
(3)销售费用100万元：其中电视广告费50万元。
(4)财务费用一16万元：其中利息支出一2万元，银行手续费1万元，汇兑损益一15万元。
(5)接受设备捐赠，得到发票注明价款20万元，增值税3．4万元。
(6)企业税后利润按规定提取10％的储备基金后进行利润分配。中外方将分得利润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营期20年。
要求计算：
(1)合资企业利润总额
(2)应纳税所得额调整额
(3)应交所得税和地方所得税
(4)企业可分配利润
(5)投资方应得的再投资退税
2．设在西部的某外商投资企业，预计经营期20年，1996年领取营业执照，1999年8月投产，经营期限20年，当年获利30万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2000年开始计算。其之后各年的所得情况如下：
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1年份l 1999 - 2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 l 2006 l |
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I所得力兀l 30 |
40 |
一10 |
50 |
60 |
80 l 120 l |
