会计职称中级财务管理讲座十
表10-9 20×4年度MC公司的预计销售单价、预计销售量和其他资料
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
年初应收账款 |
增值税率 |
收现率 | ||
|
首期 |
二期 | ||||||||
|
甲 产 品 |
销售单价（元/件） 预计销售量（件） |
65 800 |
65 1000 |
65 1200 |
70 1000 |
19000元 |
17% |
60% |
40% |
|
乙 产 品 |
销售单价（元/件） 预计销售量（件） |
80 500 |
80 800 |
80 1000 |
75 1200 |
12000元 | |||
表10-10 20×4年度MC公司的销售预算
|
季 度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
资料来源 | |
|
销售单价（元/件） |
甲产品 乙产品 |
65 80 |
65 80 |
65 80 |
70 75 |
66.25 78.29 |
见表10-9 见表10-9 见表10-9 见表10-9 |
|
预计销售量（件） |
甲产品 乙产品 |
800 500 |
1000 800 |
1200 1000 |
1000 1200 |
4000 3500 | |
|
预计销售收入 |
甲产品 乙产品 |
52000 40000 |
65000 64000 |
78000 80000 |
70000 90000 |
265000 274000 | |
|
合计 |
92000 |
129000 |
158000 |
160000 |
539000 | ||
|
增值税销项税额 |
15640 |
21930 |
26860 |
27200 |
91630 | ||
|
含税销售收入 |
10760 |
150930 |
184860 |
187200 |
630630 | ||
表10-11 20×4年度MC公司的经营现金收入预算
单位：元
单位：元
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
资料来源 |
|
含税销售收入 |
107640 |
150930 |
184860 |
187200 |
630630 |
见表10-10 |
|
期初应收账款 第一季度经营现金收入 第二季度经营现金收入 第三季度经营现金收 第四季度经营现金收入 |
31000 64584 |
43056 90558 |
60372 110916 |
73944 112320 |
31000 107640 150930 184860 112320 |
见表10-9 年末应收账款 余额74880 |
|
经营现金收入合计 |
95584 |
133614 |
171288 |
186264 |
586750 |
2.生产预算的编制（P403）
该预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算。
[例10-8]生产预算的编制
MC公司甲乙两种产品20×4年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料 如表10-12所示
表10-12 20×4年度MC公司的存货资料
实物量单位：件/金额单位：元
该预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算。
[例10-8]生产预算的编制
MC公司甲乙两种产品20×4年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料 如表10-12所示
表10-12 20×4年度MC公司的存货资料
实物量单位：件/金额单位：元
|
品种 |
年初产品存货量 |
年末在产品存货量 |
年初产品存货量 |
年末在产品存货量 |
预计期末产成品占 下期销量的百分比 |
年初产成 品成本 | ||
|
单位额 |
总额 | |||||||
|
甲产品 |
80 |
120 |
0 |
0 |
10% |
40 |
3200 | |
|
乙产品 |
50 |
130 |
0 |
0 |
10% |
62 |
3100 | |
要求：为MC公司编制20×4年度的生产预算
解；依题意，编制该公司的生产预算如表10-13所示。
表10-13 20×4年度MC公司的生产预算
单位：件
解；依题意，编制该公司的生产预算如表10-13所示。
表10-13 20×4年度MC公司的生产预算
单位：件
|
品种 |
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
资料来源 |
|
甲产品 |
预计销售量（销售预算） 加：预计期末存货量 减：期初存货量 |
800 100 80 |
1000 120 100 |
1200 100 120 |
1000 120 100 |
4000 120 80 |
见表10-9 见表10-12 见表10-12 见表10-9 见表10-12 见表10-12 |
|
预计生产量 |
820 |
1020 |
1180 |
1020 |
4040 | ||
|
乙产品 |
预计销售量（销售预算） 加：预计期末存货量 减：期初存货量 |
500 80 50 |
800 100 80 |
1000 120 100 |
1200 130 120 |
3500 130 50 | |
|
预计生产量 |
530 |
820 |
1020 |
1210 |
3580 |
3.直接材料预算的编制
[例10-9]直接材料需用量预算、采购预算和材料采购现金支出预算的编制
[例10-9]直接材料需用量预算、采购预算和材料采购现金支出预算的编制
责编：xiaona
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