（十一）本例中第1、3两项不能扣除，第2项捐赠未超过标准的部分可以扣除。允许扣除的公益性捐赠标准＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6万元
超标准捐赠＝30－6＝24万元
全年应纳税所得额＝150＋15＋30＋5－6＝194万元
或＝150＋15＋5＋24＝194万元
全年应交所得税＝194×33％＝64.35万元
（十二）1．境外A国所得税款扣除限额
＝10000×33％×2000÷（7000＋2000＋1000）＝660万元
因为660＜700万元，故本年只能按660万元扣除。
2．境外B国所得税款扣除限额
＝10000×33％×1000÷10000＝330万元
因为330＞220万元，故本年只能按220万元扣除。
3．境外已交税款扣除限额＝660＋220＝880万元
4．汇总在境内应交所得税＝10000×33％－880＝2420万元
（十三）1．每季度应预交企业所得税=600×30%× =45万元
2．资本利息和支付给总机构的特许权使用费不能扣除
3．交际费扣除限款=1500×5‰+（8000-1500）×3‰=27万元
超标准交际费=87-27=60万元（不能扣除）
4．新技术开发费可以加扣=120×50%=60万元
5．被没收的财物损失不能扣除。
全年应纳税所得额
=8000-5500-400-(90-40)-(580-100-60+60)-(350-30)+20=1270万元
6．年终补交企业所得税=1270×30%-45×4=201万元
（提示：地方所得税计算方法相同）
（十四）1．办公用房应交房产税
＝（1200＋300）×（1－20％）×1.2％＝14.4万元
2．招待所应交房产税＝100×12％＝12万元
3．承典房应交房产税＝40×（1－20％）×1.2％＝0.384万元
4．投资房应交房产税＝16×12％＝1.92万元
合计 28.704万元
（十五）应交车辆购置税
＝[6×(5.85＋0.234)÷(1＋17%)＋(30＋16)÷(1－8％)＋0.4÷10％]×10%
＝8.52万元
六、综合题
（一）1、影响票据效力的记载事项是绝对记载事项。汇票的绝对记载事项包括：（1）汇票字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（4）付款人名称，（5）收款人名称，（6）出票日期，（7）出票人签章。上述绝对记载事项缺一则该汇票无效。
出票地和付款地属于相对应记载事项，记录与否不影响票据的效力；其次，票据是无因证券，只要权利人持有票据，就享有票据上的权利。至于票据持有人是何原因持有票据，这些原因是否存在，是否有效，不影响票据权利。故甲拒绝付款的理由不成立。
票据是文义证券。若票据上记载的出票日期与实际出票日期不一致，以票据记载的出票日期为准，故出票日期为2004年3月19日。
2、承担人拒绝承兑理由不成立。因为该票据属于出票后定期付款的汇票，持票人应在该票据到期日起10日内提前付款，丁提示付款的时间符合这一规定。
3、提示承兑的记载事项有承兑文句、承兑日期和承兑人签章。其中，承兑文句和承兑人签章属于绝对记载事项，承兑的效力在于确定汇票付款人的付款责任。承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件支付汇票上的金额。承兑人在到期日拒绝付款的，必须由持票人承担延迟责任，支付延迟付款的利息及其他有关费用。
4、丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使票据追索权。其主要程序为
（1）汇票额拒绝付款后，其拒绝付款证明，退票理由书等。
（2）从取得拒绝付款证明之日起3日内向自己的前手发出追索通知。
（3）追索的对象包括自己的所有前手，即包括汇票的出票人（甲），保证人（A、B）背书人（乙、丙）等，他们对投票人丁承担连带责任。
（4）投票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。
5、丙的理由不成立，丙属于丁的前手，且背书日期属于相对记载事项，记载与否，不影响背书连续的效力。在丙背书前票面金额为600万元，背书后变成900万元，丙应对票据的变更负文义责任。
6、乙的理由不成立，票据法规定，追索金额包括
（1）被拒绝付出的汇票金额，（2）汇票金额从到期日起或提示付款日起至清偿日止，按银行规定利率计算的利息（3）取得有关拒绝证明和发出追索通知书的费用。
7、A、B的观点均不正确
第一，该票据的保证人为两人，保证人之间承担连带责任，因此A有义务支付全部款项
第二，票据的背书转让既是票据权利的证明、权利的转让；也是票据权利的担保。B作为前手，对所有后手负保证责任。
8、若乙代为付款后，取该票据而成为持票人，享有票据上的权利，有权对该保证人及其前手行使追索权。其中，因票据变更而增加的金额部分由丙负责。乙有权要求丙对变造行为承担文义责任。
9、可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。其中，挂失止付不是必经程序，遗失后对象不明确，最有效的补救措施是普通诉讼。
10、（1）上市公司在以下情况下可以召开董事会：① 董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程规定人数的2/3时；② 公司未弥补亏损达到股本总数的1/3时；③ 持有公司10％以上股份的股东提议时；④ 董事会认为必要，监事会提议时。
（2）甲公司召开股东大会的议事规则不符合要求。① 应在2个月内召开临时股东大会，实际召开期限超过了这一规定；② 召开临时股东大会，应将审议事项提前30天通知各股东。发行无记名股票的，应于召开会议45天之前作出公告。
