会计职称中级财务管理讲座十
表10-25 20×4年度MC公司甲产品成本预算
计划产量：4040件/金额单位：元
|
成本项目 |
单价 |
单位用量 |
单位用量 |
总成本 |
资料来源 |
|
直接材料 A材料 B材料 小计 直接人工 变动性制造费用 |
4.00 5.00 - 4.83 1.20 |
3.25 2.00 - 2.95 2.95 |
13.00 10.00 23.01 14.25 3.54 |
52560.0 40400.0 92960.0 57592.8 14299.0 |
见表10-16、10-17 见表10-16、10-17 见表10-22 见表10-24 （见表10-12） （见表10-12） 163156÷本年销售量 4000=40.79 |
|
合计 加：在产品及自制半成品的期初余额 减：在产品及自制半成本的期末余额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 |
|
|
40.80 0 0 40.80 40.00 40.80 |
164851.8 0.0 0.0 164851.8 3200.0 4896.6 | |
|
预计产品销售成本 |
|
|
40.79 |
163155.2 |
8.期末存货预算的编制
表10-27 20×4年度MC公司期末存货预算 单位：元
表10-27 20×4年度MC公司期末存货预算 单位：元
|
项目 |
单位成本 |
期末存货量 |
期末存货成本 |
资料来源 | ||
|
在成品存货 |
甲产品 乙产品 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
见表10-12、表10-25 见表10-12、表10-26 见表10-12、表10-25 见表10-12、表10-26 见表10-15、表10-17 见表10-25、表10-26 年初存货成本16500 | |
|
小计 |
0 | |||||
|
产成品存货 |
甲产品 乙产品 |
40.80 60.52 |
120 130 |
4896.6 7867.8 | ||
|
小计 |
12764.4 | |||||
|
材料 存货 |
年初材料成本 |
本年材料 采购成本 |
本期耗用材料成本 |
期末存货成本 | ||
|
甲产品 |
乙产品 | |||||
|
A材料 B材料 C材料 D材料 |
6000 2400 1800 0 |
122940 41600 41966 10000 |
52560 40400 0 0 |
69180 0 40825.6 0 |
7200 3600 2940.4 10000 | |
|
小计 |
10200 |
216506 |
92960 |
110005.6 |
23740.4 | |
|
期末存货合计 |
36504.8 | |||||
9.销售费用预算的编制
表10-28 20×4年度MC公司销售费用 金额单位：元
表10-28 20×4年度MC公司销售费用 金额单位：元
|
变动性销售费用 |
固定性销售费用 |
||||
|
项 目 |
单位产品标准费用额 |
项目 |
全年费用额 |
||
|
管理人员工资 专设销售机构办公费 宣传广告费 保险费 其他 |
6000 15000 5000 2600 1400 |
||||
|
甲产品 |
乙产品 |
||||
|
销售佣金 销售运杂费 其他 |
2.5 1.2 0.3 |
3 1.5 0.5 |
|||
|
合计 30000 |
|||||
|
合计 |
4 |
5 |
平均各季数=30000÷4=7500 |
||
10.管理费用预算的编制
表10-30 20×4年度MC公司管理费用现金支出预算
单位：元
表10-30 20×4年度MC公司管理费用现金支出预算
单位：元
|
费用项目 |
金额 |
|
1.公司经费 2.工会经费 3.办公费 4.董事会费 5.折旧费 6.无形资产摊销 7.职工培训费 8.其他 |
4000 1500 1900 800 1000 700 800 1000 |
|
合计 减：折旧费 无形资产摊销费 |
11700 1000 700 |
|
现金支出 |
10000 |
|
平均每季支付数=10000÷4=2500 | |
前10个预算都属于日常业务预算或经营预算。
特种决策预算按照设置的时间不同，可分为经营决策预算和投资决策预算。
特种决策预算按照设置的时间不同，可分为经营决策预算和投资决策预算。
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