2014年注册会计师考试《税法》企业所得税练习及答案

　　第6题
　　以下不属于“不征税收入”的是（　）。
　　A.财政拨款
　　B.行政事业性收费
　　C.政府性基金
　　D.国债收入
　　正确答案：D
　　第7题
　　根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（　）。
　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
　　B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
　　C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
　　正确答案：C
　　答案解析：
　　选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
　　第8题
　　根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。
　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
　　B.在中国境内成立的外商独资企业
　　C.在中国境内成立的个人独资企业
　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
　　正确答案：C
　　答案解析：
　　企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
　　第9题
　　某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（　）万元。
　　A.60
　　B.75
　　C.55
　　D.65
　　正确答案：D
　　答案解析：
　　该企业在我国应缴纳企业所得税=400×15%+80/(1-20%)×25%-80/(1-20%)×20%=65(万元)。
　　第10题
　　扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（　），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
　　A.5日内
　　B.5日后
　　C.7日内
　　D.7日后
　　正确答案：C

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