2014年注册会计师考试《税法》企业所得税练习及答案

　　第31题
　　政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（　）。
　　A.计税工资
　　B.合理的工资薪金
　　C.实际的工资薪金
　　D.不得超过人均3000元
　　正确答案：D
　　第32题
　　关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（　）。
　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
　　B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现
　　C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
　　正确答案：D
　　答案解析：
　　选项A，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入；选项C，外购的货物用于交际应酬，属于视同销售，可按购入时的价格确定销售收入。
　　第33题
　　下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（　）。
　　A.非经济适用房开发项目，位于省、自治区直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
　　B.预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议
　　C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
　　D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
　　正确答案：B
　　答案解析：
　　选项A，非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于20%；选项C，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；选项D，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。
　　第34题
　　在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。
　　A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金
　　B.转让在境外的房产取得的收益
　　C.从中国银行境外分行取得的利息
　　D.从中国企业境外分公司取得的投资收益
　　正确答案：A
　　第35题
　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　），进行纳税调整。
　　A.3年内
　　B.5年内
　　C.10年内
　　D.15年内
　　正确答案：C

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