2014年注册会计师考试《税法》企业所得税练习及答案

　　第36题
　　以下按折扣后的金额确认收入的是（　）。
　　A.现金折扣
　　B.销售折让
　　C.商业折扣
　　D.销售退回
　　正确答案：C
　　第37题
　　某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（　）万元。
　　A.0.75
　　B.1.75
　　C.2
　　D.3
　　正确答案：B
　　答案解析：
　　应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元)
　　应纳所得税额=7×25%=1.75(万元)
　　第38题
　　资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。
　　A.法院判决
　　B.工商局注销证明
　　C.资产盘点表
　　D.企业清偿文件
　　正确答案：C
　　第39题
　　综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（　）计入收入总额。
　　A.60％
　　B.70％
　　C.80％
　　D.90％
　　正确答案：D
　　第40题
　　以下计算公式中正确的是（　）。
　　A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损－不征税收入
　　B.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除－以前年度亏损－免税收入
　　C.应纳税所得额=收入总额－以前年度亏损－不征税收入－免税收入－各项扣除
　　D.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
　　正确答案：D

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