2009年9月证券资格考试发行与承销预测试题(6)

91、关于境内外披露差异，由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致净资产或净利润存在差异的，（　　）应披露财务报表差异调节表，并注明境外会计师事务所的名称。
A．发行境内上市外资股的发行人
B．发行境外上市外资股的发行人
C．发行境外上市中资股的发行人
D．所有发行人
92、不得购买储蓄国债的机构投资者有（　　）。
A．个人
B．企事业单位
C．行政机关
D．社会团体
93、投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容中的（　　）。
A．发行人的行业分类、行业政策
B．发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位
C．发行人经营状况和发展前景分析
D．发行人盈利能力和财务状况分析
94、关于传统折中理论正确的是（　　）。
A．该理论认为，如果公司采取适度数量的债务筹资，影响到普通股股东可分配盈利的债务利息和股权成本不会与因债务筹资而增加的风险补偿得到同步增加
B．该理论认为，公司通过提高财务杠杆来筹资，这在一定限度内将会提高公司的预期市场价值
C．该理论认为，公司的加权平均资本成本随财务杠杆提高将先升后降
D．该理论认为，公司存在一个最优的资本结构
95、公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有（　　）。
A．通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司
B．竞争方将有关业务转让给无关联的第三方
C．拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
D．竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺
96、首次公开发行公司的（　　）必须出席公司推介活动。
A．控股股东
B．董事长
C．董事会秘书
D．总经理
97、根据《证券公司管理办法》的规定，投资银行部门应当（　　）。
A．建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度
B．建立科学的发行人质量评价体系
C．强化风险责任制
D．建立严密的内核工作规则与程序
98、H股上市公司的公司治理要求包括（　　）。
A．公司上市后须至少有3名执行董事常驻香港
B．需指定至少3名独立非执行董事，其中1名独立非执行董事必须具备适当的专业资格，或具备适当的会计或相关财务管理专长
C．发行人董事会下需设有审核委员会、薪酬委员会和提名委员会
D．审核委员会成员需有至少两名成员，并必须全部是非执行董事
99、下列说法错误的是（　　）。
A．参与首次公开发行股票网下电子化发行业务的询价对象及主承销商，应向交易所申请获得申购平台证书
B．初步询价期间，询价对象可根据市场变化随时调整报价
C．在累计投标询价报价阶段，询价对象管理的每个配售对象可以多次申报
D．一个配售对象可通过多家结算银行办理申购资金的划人
100、在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括（　　）。
A．期后事项
B．或有损失
C．会计报表
D．账户余额