1．纳税申报的基本规定
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。
| 基本要点 | 主要规定 | |
| 纳税申报的对象 | 包括纳税人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人；享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人 | |
| 纳税申报的内容 | 主要在各税种纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表中体现 | |
| 基本要点 | 主要规定 | |
| 纳税申报的方式 | (1)直接申报；(2)邮寄申报；(3)数据电文 除上述方式外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 【注意】(1)邮寄申报，应使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期作为实际申报日期(2)数据电文方式申报，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 | |
【例题9·单选题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。(2011年)
A．扣缴人不得采取邮寄申报的方式
B．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C．实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D．主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
【答案】C
【解析】选项A：纳税人、扣缴义务人纳税申报的形式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文；选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税电报；选项D：税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的纳税申报期限跟法律、行政法规明确规定的具有同等法律效力。
【例题10·单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。
A．直接申报
B．间接申报
C．简易申报
D．简并征期
【答案】C
【解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。
2．延期申报管理
纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。但应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。
【解释】要注意以下几点：
(1)延期申报属于纳税申报范畴，核准机关为县以上税务机关。
(2)延期申报不等于延期纳税，必须在纳税期内预缴税款，具体按照上期实际缴纳的税额或
者税务机关核定的税额来预缴。
(3)在核准的延期内办理正式申报，并与预缴数相比较，办理纳税结算。
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