某轿车生产企业为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2012年11月份和12月份的生产经营情况如下：
(1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得含税收入28．O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；
(3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元(取得运输发票)：
(4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元(取得运输发票)：
(5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元；另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程；
(6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业
开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元：(8)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设非独立核算的分支机构汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%(不考虑地方教育附加)；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算企业11月应退的增值税；
(2)计算企业11月留抵的增值税；
(3)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；
(4)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税：
(5)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税；
(6)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税；
(7)计算企业12月国内购进原材料可抵扣的进项税额；
(8)计算企业12月A型小轿车的销项税额；
(9)计算企业12月B型小轿车的销项税额；
(10)计算企业12月应向主管税务机关缴纳的增值税；
(11)计算企业12月应向主管税务机关缴纳的消费税；
(12)计算企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【答案及解析】
(1)11月份的进项税额＝47．6＋(10＋2)×7%＝48．44(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×(17%－13%)＝8(万元)
应纳税额＝28．08÷(1＋17%)×17%－(48．44－8)＝－36．36(万元)
免抵退税额＝200×13%＝26(万元)
36．36万元＞26万元，应退的增值税为26万元，免抵税额为0。
(2)11月留抵的税额＝36．36－26＝10．36(万元)
(3)12月进口原材料应缴纳的关税＝(120＋8＋3＋13)×10%＝144×10%＝14．4(万元)(4)12月进口原材料应缴纳的增值税＝(144＋14．4)×17%＝26．93(万元)
(5)12月进口机械设备应缴纳的关税＝(60＋3＋6＋2)×10%＝71×10%＝7．1(万元)(6)12月进口机械设备应缴纳的增值税＝(71＋7．1)×17%＝13．28(万元)
(7)12月国内购进原材料可抵扣的进项税额＝(51＋12×7%)×(1—30%)＝36．29(万元)
(8)12月A型小轿车的销项税额＝397．8＋8÷(1＋17%)×17%＋10×397．8÷130＝429．56(万元)
价外费用要视同含税销售收入。
(9)B型小轿车的销项税额为0。
(10)企业12月应向主管税务机关缴纳的增值税＝429．56－(26．93＋36．29＋7×7%＋13．28＋4×7%)－10．36＝341．93(万元)
(11)企业12月应向主管税务机关缴纳消费税＝[2340＋8÷(1＋17%)＋10×2340÷130]×12%＝303．22(万元)
(12)企业12月应缴纳的城建税和教育费附加＝(341．93＋303．22)×(7%＋3%)＝64．52(万元)。
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