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2013注册会计师考试《税法》考点讲义:第七章

来源:233网校 2013年8月1日
  【例题31·单选题】对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。(2010年)
  A.规划申报项目
  B.审批备案项目
  C.商业推广项目
  D.设计建筑项目
  【答案】B
  【解析】土地增值税以国家有关部门审批盼房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。
  【例题32·多选题】下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。(2009年)
  A.直接转让土地使用权的
  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
  D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
  【答案】ABC
  【解析】本题考核土地增值税清算条件的有关规定。符合下列情形之一韵,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。对争取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。本题考点和选项与2008年的一道多选题完全一样。
  【例题33·多选题】土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形有()。
  A.建成后开发企业转为自用的
  B.建成后开发企业用于出租的
  C.建成后有偿转让的
  D.建成后产权属于全体业主所有的
  【答案】CD
  【解析】本题考核土地增值税清算时扣除项目的规定。房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。

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