一、单项选择题
1．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。(2007年)
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
【答案】A
【解析】选项A涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项BCD均属于视同销售行为，需要计算销项税额，同时可以抵扣相关进项税额。这是每年考试必考的知识点，可以各种形式命题。
2．下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。(2006年)
A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B．汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
【答案】C
【解析】选项A属于应纳增值税项目与应纳营业税项目的兼营行为；选项B属于应纳增值税项目的兼营行为；选项C属于增值税混合销售行为；选项D属于营业税混合销售行为。
3．下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。(2006年)
A．加工企业对来料加工后又复出口的货物
B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
【答案】B
【解析】选项ACD属于免税不退税的情况；选项B适用免税并退税的政策。
4．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）。(2006年)
A．75．4万元
B．100．9万元
C．119．6万元
D．137．7万元
【答案】A
【解析】当期应纳增值税＝150×17%－[137．7－115×8×(17%－13%)]＝－75．4(万元)
当期免抵退税额＝115×8×13%＝119．6(万元)
由于当期免抵退税额119．6万元＞期末留抵税额75．4万元，则应退税额为75．4万元。
5．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。(2004年)
A．7%
B．10%
C．13%D．17%
【答案】C
【解析】增值税的法定税率有17%和13%两档，而增值税进项税额的扣除率目前有7%、13%两档，13%既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率。
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